CEO Risk 헷지 및 절세 수단

 

가족기업(중소 제조업 포함)의 법인세 절감과 가업승계를 목표로 할 때, 다음의 3가지 보험 수단은 매우 효과적인 리스크 헷지 및 절세 수단입니다

Risk 헷지

 

1. 단체보험(Group Insurance) – 종업원 복지 + 비용처리 이점

✔ 주요 특징

항목                            내용

대상	임직원 전체 (대표 포함 가능)
비용 처리	전액 손비(법인 비용)로 인정 → 법인세 과세소득 감소
혜택	종업원 복지, 이직 방지, 장기근속 유도
구성	상해/질병 입원, 암진단비, 뇌/심장 질환 보장 등

 

✔ 법인 절세와 승계 측면의 효과

• 매월 보험료를 손비로 처리 → 과세소득 감소
• 임직원 수 증가 시 세액공제와 연계 가능
• 퇴직 시 대표자 보장도 포함 가능 → 상속세 부담 완화

🔎 예시: 대표 포함 임직원 10명에게 1인당 월 70,000원 단체보험 가입 시
→ 연간 약 840만 원 손비 처리 → 법인세 약 180~200만 원 절감 효과

2. 생명보험(Life Insurance) – CEO 리스크 방지 및 상속자금 마련

✔ 활용 목적

목적                                          설명

CEO 사망 대비	대표자 유고 시 가업운영자금 또는 상속세 재원 확보
가족생활 안정	유족생활비, 가족기업의 안정적 유지
퇴직금 재원화	퇴직보험과 병행 시 지급재원 확보 가능

 

✔ 가입 형태

• 법인이 계약자, 피보험자는 대표자 (또는 자녀)
• 보험금 수익자는 법인 또는 유족
• 일정 기간 후에는 퇴직금 재원으로 활용 가능

🔎 절세 포인트

• 일부 생명보험은 퇴직소득으로 전환되어 상속세보다 낮은 세율 적용
• 보험금으로 상속세를 현금 납부하면 자산매각 없이 가업 유지
  
  

3. 퇴직금 준비형 보험 (퇴직연금 또는 CEO 적립보험)

✔ 핵심 효과

항목                                         설명

퇴직금 손비 인정	매년 대표 퇴직금을 보험으로 적립 → 손비 처리
이연 소득화	대표의 수령 시기는 퇴직 이후로 이연되어 과세 유예 효과
자금 유보	대표의 개인자산이 아닌, 법인의 명의로 자금 유보 가능
상속세 대비	퇴직금 수령으로 상속세 납부 재원 확보 가능

 

🔎 전략 설계

• 대표 퇴직금 예상액(예: 10억 원)을 10년간 매년 1억 원씩 적립
  → 매년 1억 원 손비 처리 → 연간 약 2천만 원 이상 법인세 절감
  → 대표 퇴직 시 상속세 현금 납부 재원 확보
  
  

종합 연결 전략

보험 항목            절세 효과                                          가업승계 효과                                                   리스크 헷지

단체보험	비용처리 통한 법인세 절감	직원 유지를 통한 경영안정	임직원 보장
생명보험	수익자 설계에 따른 절세 구조	대표 유고 시 상속세 및 운영자금 마련	대표 리스크 대비
퇴직금 보험	퇴직충당금 누적 → 세액감면	퇴직금을 승계재원으로 활용	고령화 리스크 대응

 

제안 요약

1. 단체보험은 법인 비용처리 + 종업원 유지를 위한 기본 구성
2. 생명보험은 대표자 리스크 및 상속세 대비 자금 마련용
3. 퇴직금보험은 고액 손비처리를 통한 장기 법인세 절감 및 퇴직/상속 자금 확보